各位教职员工：

   近期，财务处在税务合规管理中发现，线下商户消费的个人垫付及票据报销环节存在较为突出的税务风险。现就相关事项通知如下，请务必遵照执行。

一、个人垫付的规范要求

线下商户消费，单笔金额超过1000元的，原则上应尽量通过对公转账方式支付。如确因客观条件无法对公支付的，至少须保留个人向对方对公账户转款的记录，作为该笔支出的资金流向凭证。

以下情形将视为无有效支付记录，财务处不予认可：

1.转款记录中的收款方名称与发票开具方不一致的；

2.转款记录中的金额与发票金额不匹配的；

3.收款账户非对方对公账户的（银行转账）；

4.缺少商户认证信息的（支付宝、微信转账）。

二、当前面临的税务风险形势

近年来，税务机关对发票真实性的核查力度持续加大，监管日趋严格。仅今年暑假期间，我校已有涉及前两年的2张发票被税务机关认定为虚开发票。

一旦被认定虚开，相关教职员工须配合完成以下全部流程：

1.收集该笔业务的所有原始材料；

2.撰写详细的情况说明；

3.撰写保证说明；

4.材料逐级上报至校领导审批（因涉及纳税调整事项）；

5.持盖章材料前往税务机关，就该笔业务单独做情况说明和汇报。

上述流程耗时耗力，且直接影响个人信用记录及学校税务信用评级。

三、郑重提醒

1.严禁虚开发票。

任何无真实业务背景的发票，一经查实，后果自负。

2.真实业务务必据实开票。

不要因嫌开票麻烦而省略必要流程。真实发生的业务，请务必要求商户开具合规发票，并保留完整的支付凭证。

3.报销前自查。

提交报销材料前，请自行核对：发票信息是否完整准确、支付记录是否与发票匹配、收款方是否为商户对公账户。

财务合规事关每一位教职员工的切身利益，也关系到学校的整体声誉。请大家高度重视，严格执行。如有疑问，请及时与财务处联系。

 特此通知。

                                                      财务处

                                                     2026年9月7日